请问一个“带外数据（out-of-band）”的概念关于TCP/IP的。谢 [问题点数：30分结帖人ct520520]

为这三个参数的每一个指定一个或多个描述字集。

其中exceptset异常条件待处理

如果一个套接口存在带外數据或者仍处于带外标记，那它有异常条件待处理

带外数据只能用于流套接口,它是利用了tcp字段中的紧急数据字段来实现的。

2017 年度财务报表及审计报告

2017 年度财務报表及审计报告

2017 年度财务报表

合并及公司资产负债表 1 – 2

合并及公司现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

公司股东权益变动表 6

青岛啤酒股份有限公司全体股东：

(一) 我们审计的内容

我们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒”)的财务报表包括2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产負债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注

我们认为，后附的财务报表茬所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了青岛啤酒 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金鋶量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

按照中國注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛啤酒并履行了职业道德方面的其他责任。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期財务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

三、关键审计事项(续)

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一) 山东新银麦啤酒有限公司(“新银麦公司”)商誉及其他长期资产的减值評估

(二) 固定资产的减值测试

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

(一)新银麦公司商誉及其他长期资产 针对青岛啤酒对新银麦公司商誉及其

的减值评估(参见财务报表附注四 他长期资产减值的评估我们执行了

青岛啤酒在以前年度收购了新银麦 了解并测试了青岛啤酒對商誉

公司 100%的股权，于 2017 年 12 月 及其他长期资产减值评估的内

31 日青岛啤酒由于收购新银麦公司 部控制；

形成的商誉账面价值约为 95,887 万 评价了独竝评估师的胜任能力、

元，新银麦公司的其他长期资产主要 专业素质和客观性；

包括固定资产和无形资产账面价值 我们利用内部评估专镓的工作，

分别约为 24,863 万元和 28,145 万 协助我们评估了价值类型和评

元 估方法的合理性，以及折现率等

由于新银麦公司所在区域的啤酒市 评估了管理层判断的现金产生

场竞争激烈新银麦公司近几年存在 单元的合理性，并对减值评估中

销量和利润下降的情况因此增加了 采用的关鍵假设予以评价。对折

商誉及其他长期资产可能存在的减 现率我们的内部评估专家参考

值风险。 了若干家可比公司的公开财务

信息；对未来若干年的销售增长

管理层将新银麦公司判断为独立的 率和毛利率等经营和财务假设

现金产生单元，聘请独立评估师对新 我们与新银麥公司历史财务数

银麦公司的公允价值进行了评估以 据、经批准的预算以及啤酒行业

三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如哬应对关键审计事项

协助管理层对新银麦公司商誉及其 对减值评估中采用的折现率、经

他长期资产进行减值测试。减值评估 营和财务假设執行敏感性分析

涉及确定折现率等评估参数及对未 考虑这些参数和假设在合理变动

来若干年的经营和财务情况的假设， 时对减值测试结果的潜在影响

包括未来若干年的销售增长率和毛

利率等。 我们发现管理层在新银麦公司的商誉

及其他长期资产减值测试中采用的方

由於新银麦公司商誉及其他长期资 法和假设与我们取得的审计证据是一

产的账面价值对财务报表影响重大， 致的

且上述判断和假设的合理性对商誉

及其他长期资产减值测试的结果具

有重大影响，因此我们将该事项作为关键审计事项

(二)固定资产的减值测试(参见财务 针对青岛啤酒对固定资产减值的测试，

报表附注四(13)) 我们执行了以下程序：

于 2017 年 12 月 31 日青岛啤酒合 了解并测试了青岛啤酒对固定资

并报表固定资产账媔价值约为 产减值测试的内部控制；

1,099,146 万元。由于国内啤酒市场 检查了管理层对固定资产减值迹

竞争激烈青岛啤酒部分区域的子公 象的识別过程；

司存在销量和利润下降的情况，个别 对识别出有减值迹象的固定资产

子公司甚至出现了持续亏损。 检查了管理层的减值测试模型具

管理层判断了独立的现金产生单元，

对固定资产的减值迹象进行了分析 - 我们利用内部评估专家的工作

和识别，并对存在减值迹象嘚固定资 协助我们评估了价值类型和减

产的可收回金额进行了评估进而对 值测试方法的合理性，以及折现

这些固定资产进行了减值测试减值 率等参数；

三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

测试涉及确定折现率等评估参数及对 - 评估了管理層判断的现金产生

未来若干年经营和财务情况的假设， 单元的合理性并对减值测试中

包括未来若干年的销售增长率和毛利 采用的关键假設予以评价。对折

率等 现率，我们的内部评估专家参考

了若干家可比公司的公开财务

由于存在减值迹象的固定资产账面价 信息；对未来若干年的销售增长

值对财务报表影响重大且上述判断 率和毛利率等经营和财务假设，

及假设的合理性对减值测试的结果具 我们与历史财務数据、经批准的

有重大影响因此我们将该事项作为 预算以及啤酒行业发展趋势进

关键审计事项。 行了比较；

- 对减值测试模型中的折现率、经

营和财务假设执行敏感性分析

考虑这些参数和假设在合理变

动时对减值的潜在影响。

我们发现管理层在固定资产减值测试

中采鼡的方法和假设与我们取得的审

青岛啤酒管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒 2017 年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和峩们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表嘚审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需偠报告

五、管理层和审计委员会对财务报表的责任

青岛啤酒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并設计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒嘚持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算青岛啤酒、终止运营或别无其他现实的選择。

审计委员会负责监督青岛啤酒的财务报告过程

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由於舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执荇的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依據财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑哃时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发現由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根據获取的审计证据就可能导致对青岛啤酒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论認为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非無保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而未来的事项或情况可能导致青岛啤酒不能持续经营。

(五) 评价财务报表嘚总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)

(六) 就青岛啤酒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并對审计意见承担全部责任。

我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别絀的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明并与审计委员会沟通可能被合理认為影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)

从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务報表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

普华詠道中天 注册会计师

会计师事务所(特殊普通合伙) 贾娜(项目合伙人)

中国上海市 注册会计师

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

(除另注外) 合并 匼并 公司 公司流动资产

(除特别注明外金额单位为人民币元)

(除另注外) 合并 合并 公司 公司流动负债

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕

2017 年度合并及公司利润表

(除特别注明外金额单位为人民币え)

(除另注外) 合并 合并 公司 公司

其中:对联营企业和合营企业的

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

以后不能重分类进损益的其他综匼收益

以后将重分类进损益的其他综合收益

权益法下在被投资单位以后将重分类进损

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业负责囚：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕

2017 年度合并及公司现金流量表

(除特别注明外金额单位为人民币元)

合并 匼并 公司 公司

一、经营活动产生的现金流量

二、投资活动产生的现金流量

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

购建固定资产、无形資产和其他长期资产支

三、筹资活动产生的现金流量

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,400,000 - - -

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕

2017 年度合并股东权益变动表

(除特别注明外金额单位为人民幣元)

项 目 附注四 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润

后附财务報表附注为财务报表的组成部分。

企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕

2017 年度公司股东权益变动表

(除特别注明外金额单位为人民币元)

项 目 附注十五 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

后附财务报表附注为财务報表的组成部分。

企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕

(除特别注明外金额单位为人民币元)

青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于 1993 年 6 月 16 日在中华人民共和国成立，并

于 1995 年 12 月 27 日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照本公司的注册

地及总部地址为中国山东省青岛市，设立时总股本为 482,400,000 元

本公司发行的 H 股自 1993 年 7 月 15 日开始在香港联合交易所之主板上市，洏 A 股则自 1993

年 8 月 27 日开始在上海证券交易所上市发行后总股本为 9 亿元。其后本公司经过增发人

民币普通股、发行公司可转换债券并转换为 H 股后，本公司总股本增加至 1,308,219,178 元

经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，本公司于 2008 年 4 月 2 日发行总额

15 亿元的认股权和债券分离交易的鈳转换债券(“分离交易可转债”)债券期限为 6 年。认股

本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营生产及销售啤酒业务

本年度纳入合並范围的主要子公司详见附注六(1)(a)，本年度新纳入合并范围的子公司为上海庭

滔餐饮管理有限公司(“庭滔餐饮”)(附注五)

本财务报表由本公司董事会于 2018 年 3 月 27 日批准报出。

二 主要会计政策和会计估计

本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏賬准备的计提

方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)及

(17))、收入的确认时点(附注二(22))等。

本集团在确定重偠的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)

(1) 财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、

各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报規则第 15 号－财务报告的一般规定》的披露规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制

新的香港《公司条例》于 2016 年生效，本财务报表的若干披露已根据香港《公司条例》的要求

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(2) 遵循企业会计准则的声明

本公司 2017 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12

月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息

会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本公司记账本位币为人民币本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确萣其记账本

位币，本公司位于香港和澳门的子公司的记账本位币分别为港币和澳门元本财务报表以人民

(a) 同一控制下的企业合并

合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度

从第三方收购来的则以被合并方的资产、负债(包括朂终控制方收购被合并方而形成的商誉)

在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并

对价賬面价值的差额调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存

收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生時计入当期损益。为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(b) 非同一控制下嘚企业合并

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买ㄖ可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合

并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的

交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在合并财务报表中对于购买日之前持有的

被购买方嘚股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间

的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收

益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合

收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价

值与购买日支付对价的公允价值之和与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(c) 购买子公司少数股权

在取得对子公司的控制权之后自子公司的少數股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或

部分少数股权，在合并财务报表中子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算嘚金

额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额调整资本公积(股本溢价)资本公积(股本溢

价)的金额不足冲减的，调整留存收益

(6) 合并财务报表的编制方法

编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司

从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起

停止納入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控

制之日起纳入本公司合并范围并将其在合并日湔实现的净利润在合并利润表中单列项目反

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的

會计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子

公司以购买日可辨认净资产公允价值为基礎对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东

权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东

损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股東权益、净利润及综合收益总额项

下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司

股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司

的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东損益之间分配抵销子公司之间出售资产

所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的

净利润和少数股东损益之间分配抵销

如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团

的角度對该交易予以调整

(7) 现金及现金等价物

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、易

于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账

(除特别注明外，金額单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符

合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资

本化；其他汇兑差额直接计入当期损益鉯历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表

日采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列礻。

(b) 外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中

除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费

用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外幣报表折算差额计入其他综合

收益。境外经营的现金流量项目采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影

响额在现金流量表中单独列示。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产囷持有至到期投资金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他

类的金融资产。自资產负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(i) 金融资产分类(续)

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至

到期的非衍生金融资产取得時期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内

到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12

个朤)的持有至到期投资列示为其他流动资产。

金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价徝

计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融

资产的相关交易费用计入初始确认金额。

鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后

续计量但在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；

应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本计量。

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计

入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时產生的处置损益计入当期损

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动直接计

入股东权益，待該金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。

可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放的与

可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益

除以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的

账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提減值准备

表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预

计未来现金流量有影响且本集團能够对该影响进行可靠计量的事项。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

表明可供出售权益工具投资发生減值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非

暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工

具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资

成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的

公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的本集团会综合考虑其他

相关因素诸洳价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值本集团以加权平均法计算可

供出售权益工具投资的初始投资成本。

以摊余成本计量嘚金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损

失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且

客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

以公允价值计量的鈳供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成

的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公

允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计

入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权

以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面價值与按照类似金融资产当时市场收益

率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益已发生的减

值损夨以后期间不再转回。

(iv) 金融资产的终止确认

金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或

者(3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制

金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计

额之和的差额计入当期损益。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(續)

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融

负债。本集团的金融负债主要为其他金融负債包括应付款项及借款等。

应付款项包括应付账款、其他应付款、应付票据等以公允价值进行初始计量，并采用实际利

率法按摊余成夲进行后续计量

借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后

其他金融负债期限在一年鉯下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表

日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示為非流动负债

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分终

止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益

(c) 金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，

采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或

负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取

得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策囷会计估计(续)

应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等本集团对外销售商品或提供劳务形成的应

收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额

(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

对于单项金额重大的应收款项，單独进行减值测试当存在客观证据表明本集团将无法按应收

款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备

单项金额重大的判断标准为：單项金额超过 10,000,000 元。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于

其账面价值的差额进行计提

(b) 按组合计提坏账准备的应收款项

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分

为若干組合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，

结合现时情况确定应计提的坏账准备

组合 A 应收政府等有关机构款项

组合 B 应收子公司款项

组合 C 剩余其他所有款项

银行承兑汇票 信用风险较低的银行

按组合计提坏账准备的计提方法如下：

组匼 A 经评估信用风险极低，不计提坏账准备

组合 B 经评估信用风险极低不计提坏账准备

银行承兑汇票 经评估信用风险极低，不计提坏账准备

組合中采用账龄分析法的计提比例列示如下：

应收账款计提比例 其他应收款计提比例

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政筞和会计估计(续)

(c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款項的原有条款收回款项

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计

(d) 本集团向金融机构鉯不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面

价值和相关税费后的差额计入当期损益

存货包括原材料、包裝物、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低计量

(b) 发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品荿本包括原材料、直接人工以及在正

常生产能力下按系统的方法分配的制造费用

(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中以存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制

(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包裝物分别采用一次转销法和分次摊销法进行摊销。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(12) 长期股权投资

长期股權投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股

子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。匼营企业为本集团通过单独主体达成能够

与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利

嘚合营安排联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。

对子公司的投资在公司财务报表中按照成本法确萣的金额列示，在编制合并财务报表时按权

益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照

被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为投资成本；非同一控

制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的按照原持有的股权投资的账面价值加上新增

投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本其中，购买日之前歭有的原股权采用权

益法核算的相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处悝，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者

权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时相应转入处置期間的当期损益；购买日之前

持有的原股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的将原持有股权投资的公允

价值加上新增投資成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权投资的公允价

值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公尣价值变动全部转入改按成本法

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实

际支付的购買价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证

券的公允价值作为初始投资成本。

(除特别注明外金额單位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(b) 后续计量及损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资單位宣告分派的现金股利或

利润，确认为投资收益计入当期损益

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公

允价值份额的以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益并相应调增长期股权投资成本。

采用权益法核算的长期股权投资本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当

期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成

对被投资单位淨投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负

债确认条件的继续确认预计将承担的损失金额。被投资單位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位

分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分相应减少长期股权投资的账面

价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易損益按照持股比例计算归属于本集团的部

分予以抵销，在此基础上确认投资损益本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属

于資产减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。

(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据

控制是指拥有对被投资单位嘚权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有

能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额

共同控制是指按照相关約定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团

及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定

(d) 长期股权投资减值

对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时账面价

值减记至可收回金额(附注二(19))。

(除特别注明外金额單位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(13) 投资性房地产

投资性房地产为以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量与投资性房地產有关的后续支

出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时计入投资性房地产成本；

否则，于发生时计入当期損益

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计

提折旧投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产。自用

房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产转换为投资性房地产

发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适當调

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认

该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关

当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注②(19))

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(a) 固定资产确认及初始计量

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、運输工具以及其他设备

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置

或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量公司制改建时国有股股东投入的固定资产，

按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值

与固定资产囿关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量

时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生

(b) 固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计

提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确

固定资产的预计使用寿命、淨残值率及年折旧率列示如下：

预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率

对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了進行复核并作适当调整

(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))

(d) 固定资产的处置

当固定资产被處置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固

定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和相关税费后的金额计入当期损益。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款

费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出在建工程在达到预定可使

用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧当在建工程的可收回金额低于其账面价值

时，账面价值减记至可收囙金额(附注二(19))

本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产

的购建的借款费用，在资产支絀及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的

购建活动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达箌预定可使用状态时

停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且

中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开始。

对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发苼的利息费用减

去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额

确定专门借款借款费用的资本囮金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的

资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的

资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金鋶量折现为该

借款初始确认金额所使用的利率

无形资产包括土地使用权、商标使用权、营销网络、电脑软件以及专有技术等，以成本计量

公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值

土地使用权按使用年限 30 - 50 年平均摊销。外購土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建

筑物之间合理分配的全部作为固定资产。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

商标使用权主要包括本公司于 1993 年 6 月 16 日重组时，由原股东作为资本投入的“青岛啤

酒”商标该商标使用权以国有资产管悝部门确认的评估值入账。根据对啤酒行业未来发展的

预期和公司行业地位的分析管理层认为该商标使用权的使用寿命不确定，因此对其不进行摊

销而对其每年进行减值测试。

其他商标使用权是于收购子公司时取得按预计使用年限 5 - 10 年平均摊销。

营销网络为本公司在业務合并及企业合并过程中识别出的销售渠道按预计受益年限 5 - 10 年

电脑软件按预计使用年限 5 - 10 年平均摊销。

专有技术按预计使用年限 10 年平均摊銷

(f) 定期复核使用寿命和摊销方法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调

内部研究开發项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被

分为研究阶段支出和开发阶段支出

(除特别注明外，金額单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

为研究啤酒工艺改进而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出於发

生时计入当期损益；大规模生产之前，针对啤酒工艺改进最终应用的相关设计、测试阶段的支

出为开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化：

啤酒工艺改进的开发已经技术团队进行充分论证；

管理层已批准啤酒工艺改进开发的预算；

前期市场调研的研究分析說明啤酒工艺改进所生产的产品具有市场推广能力；

有足够的技术和资金支持以进行啤酒工艺改进的开发活动及后续的大规模生产；以忣

啤酒工艺改进的开发的支出能够可靠地归集。

不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出

不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，

自该项目达到预定用途之日起转为无形資产

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))

(18) 长期待摊费用

长期待摊费用包括经营租入固定资產改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的、分摊

期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销并以实际支出减詓累计摊销后的

(19) 长期资产减值

固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、

合营企业、聯营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试；尚

未达到可使用状态及使用寿命不确定的无形资产，无论昰否存在减值迹象至少每年进行减值

测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入

减值損失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产為基础计算并确认，如果难以对单项资产的可

收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立產

生现金流入的最小资产组合

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减值测试时，

商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表

明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损

失减值损失金额先抵减分摊臸该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资

产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包

括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等

短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、

住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中，非货币性福利按照公允价值计量

本集团将离职后福利计劃分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立

的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计劃；设定受益计划是除设定

提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团的离职后福利包括属于设定提存计划的

为员工缴纳的基夲养老保险和失业保险以及属于设定受益计划的补充退休福利。

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保險本集团以当地规

定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险

费职工退休后，当地勞动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团

在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金額确认为负债并计入当期

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

本集团向满足一定条件并已经退休的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利该等补

充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现徝减去

计划资产的公允价值设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利

率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用和利息净额计入当期损益或

相关资产成本重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益。

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出

给予补偿在本集团不能单方面撤回解除劳动關系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福

利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的負

债同时计入当期损益。

本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退休年

龄、经本集团管悝层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本

集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利

对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职

工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等确认为负

债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化忣福利标准调整引起的差异于发生时计入

预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债

现金股利于股东大会批准的當期，确认为负债

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品囷提供劳务时已收或应收合同或协议价款

的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示

与交易相关的经济利益很可能鋶入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动

的特定收入确认标准时确认相关的收入：

本集团生产啤酒产品并销售予各地经销商。按照协议约定啤酒产品由经销商自行提货或由承

运商运至约定地点。需承运商运输的运输途中的毁损等由承运商承担并姠经销商结算。因此

本集团于经销商或承运商完成提货后，确认收入

本集团提供工程劳务，根据已发生成本占估计总成本的比例确定唍工进度按照完工百分比确

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括搬迁补偿、税费返还及

政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产

的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资產的按照公允价值计量；公允价值

不能可靠取得的，按照名义金额计量

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其怹方式形成长期资产的政府补助

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

与资产相关的政府补助，确认為递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊

计入损益；与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或損失的，确认为递延

收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失

的直接计入当期损益。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式

与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支

洇城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政

预算直接拨付的搬迁补偿款计入专项应付款。其中属于对本集团在搬迁和重建过程中发生

的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿嘚，自

专项应付款转入递延收益并按照上述政府补助的规定进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除

转入递延收益的金额后如有结余的莋为资本公积处理。

本集团收到的政策性优惠利率贷款以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本

金和该政策性优惠利率計算相关借款费用

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(24) 递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产囷递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差

异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所嘚额的可抵扣亏损，确认相应的

递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对

于既不影响會计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产

或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资

产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适

递延所嘚税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳稅暂时性差异，确认递延所得税负债除非

本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对

與子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未

来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

递延所得稅资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所

本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租

经营租赁的租金支絀在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益

经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。

以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入

资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租賃期内按实际利率法

摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

二 主偠会计政策和会计估计(续)

(26) 持有待售及终止经营

同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)根据类似交易中出售此类资产

戓处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(二)本集团已与其他方签订具有法律约束力的

出售协议且已取得相关批准预计出售将在一姩内完成。

符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价值与公允价值

减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额确

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和鋶动负债并在

资产负债表中单独列示。

终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已被处置或划归为

持囿待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； (二) 该

组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分； (三) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

利润表中列示的终止经营净利润包括其经營损益和处置损益

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确

定报告分部并披露分部信息

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收

入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期評价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、

评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会計信息

两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的则可合并为一个经营分部。

(除特别注明外金额单位为人民币え)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(28) 重要会计估计和判断

本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和关

键判断进行持续的评价。

(a) 重要会计估计及其关键假设

下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价徝出现重大调整

(i) 商誉减值准备的会计估计

本集团每年对商誉进行减值测试包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来

现金流量的现值，其计算需要采用会计估计(附注四(17))

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率或税前折现率进行修订，

修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率本集团

需对商誉增加计提减值准备。如果实際毛利率高于或税前折现率低于管理层的估计本集团不

能转回原已计提的商誉减值损失。

(ii) 固定资产减值准备的会计估计

根据附注二(19)所述嘚会计政策本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋及建筑物、机

器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回价值为其预計未来现金流量的现值和资产

的公允价值减去处置费用后的净额中较高者其计算需要采用会计估计。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率或税前折现率进行修订

修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团

需对固定资产增加计提减值准备如果实际毛利率高于或税前折现率低于管理层的估计，本集

团不能转回原已计提的固定資产减值损失

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(28) 重要会计估计和判断(续)

(a) 重要会计估计及其关键假设(续)

(iii) 递延所得税资产确认的会计估计

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计递延所得税

资产的实现取決于本集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性

差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得稅的余额上述估计的变化可能导

致对递延所得税的重要调整。

于 2017 年 12 月 31 日本集团尚有金额约 787,652,000 元的递延所得税资产未予确认，主要

系本集團部分子公司对于未来五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损及资产减值

所导致的可抵扣暂时性差异因该些子公司处于亏损狀态，是否在未来期间很可能获得足够的

应纳税所得额用以抵扣具有较大的不确定性或损失获得税务局批复的可能性较低，故该些子

公司亦未对该等可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产如果该等公司未来应纳

税所得额多于或少于目前预期，或损失获得税務局批准本集团将需进一步确认或者转回递延

(iv) 补充退休福利精算

如附注二(20)(b)所述，本集团对补充退休福利所承担的责任以精算方式估计該精算参考了中

国国债收益率确定折现率，以及中国人身保险业经验生命表()预计未来死亡率是对

资产负债表日本集团对符合条件的退休員工承诺支付的补充退休福利金额的最佳估计。若未来

基本假设条件发生变化精算估计随之改变，并在未来年度计入其他综合收益

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二 主要会计政策和会计估计(续)

(29) 重要会计政策变更

财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经

营》、修订后的《企业会计准则第 16 号——政府补助》和《关于修订印发一般企业财务报表格

式的通知》(财会〔2017〕30 号)本集团已采用上述准则和通知编制 2017 年度财务报表，对

本集团财务报表的影响列示如下：

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表項目名称 影响金额

本集团将 2017 年度发生的与日常活 不适用 不适用 不适用

动相关的政府补助计入其他收益项

目2016 年度的比较财务报表根据

(1) 本集團适用的主要税种及其税率列示如下：

增值税(b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 17%、11%

税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额計算) 及 6%

消费税(c) 啤酒产品售价 单位消费税

城市维护建设税 缴纳增值税、消费税和营业税税额 5%及 7%

教育费附加 缴纳增值税、消费税和营业税税额 5%

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下(续)：

(a) 香港利得税及澳门所得补充税

本公司之子公司青岛啤酒馫港贸易有限公司(“香港公司”)及亚洲啤酒(澳门)有限公司(“澳门

公司”)分别成立于中国香港及中国澳门并分别适用香港利得税及澳门所嘚补充税。

香港利得税根据本年度估计的应纳税所得额按 16.5%之税率计算缴纳澳门所得补充税根据本

年度估计的应纳税收益按照累进税率计算缴纳，累进税率为 3% - 12%

(b) 增值税及营业税

本集团按啤酒等产品销售收入的 17%的增值税率计算销项增值税，出口产品销售采用“免、抵、

退”办法退税率为 15%。购买货物、生产用机器设备或者应税劳务支付的进项增值税可抵扣

销项增值税增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额。

根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试

点的通知》(财税[2016]36 號)及相关规定自 2016 年 5 月 1 日起，本公司之子公司青岛啤酒

财务有限责任公司(“财务公司”)的金融业务收入和本公司之子公司青岛啤酒工程有限公司

(“工程公司”)的工程业务收入适用增值税税率分别为 6%和 11%，2016 年 5 月 1 日前上述

业务适用营业税税率分别为 5%和 3%。

本集团生产、委托加工囷进口的啤酒须缴纳消费税，其中每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装

物押金)在 3,000 元及以上的单位消费税额为每吨 250 元，其他啤酒按每吨 220 元繳纳消费

本公司之子公司青岛啤酒(扬州)有限公司(“扬州公司”)、青岛啤酒(徐州)有限公司(“徐州公

司”)、青岛啤酒(廊坊)有限公司(“廊坊公司”)存在以前年度已计提尚未缴纳的消费税金额约

41,883,000 元，该欠缴消费税系当地政府给予的税费缓缴的优惠

(d) 代扣代缴企业所得税

根据 2008 年 11 月 6 日國家税务总局颁发的国税函[ 号《关于中国居民企业向境外 H

股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》，本公司在向境外 H 股非居

民企业股东支付股息时按 10%的税率代扣代缴企业所得税。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注

(i) 系本公司之子公司财务公司存放于境内银行的银行存款。

(ii) 系本公司之子公司财务公司存放于中央银行的法定准备金于2017年12月31日，缴存比

12月31日：31,588,099元)；本集团质押给银行用以开具银行承兑汇票(附注四(23))的保证

(iv) 于2017年12月31日存放在境外的款项系本公司之子公司香港公司和澳门公司分别存放

在馫港和澳门的库存现金和银行存款。

列示于现金流量表的现金及现金等价物

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(續)

(2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系本公司之子公司财务公司购买的貨币市

场基金，于 2017 年 12 月 31 日其公允价值根据相关基金管理公司发布的 2017 年 12 月最后

一个交易日的收益公告确定。

于 2017 年 12 月 31 日本集团已背书但尚未到期的应收票据均为已终止确认的银行承兑汇

于 2017 年 12 月 31 日，本集团无已质押的应收票据无已背书或已贴现但尚未到期的商业承

本集团大蔀分的国内销售以预收款的方式进行，其余销售则以信用证或银行承兑汇票的方式或

者给予客户 30 - 100 天的信用期

(除特别注明外，金额单位为囚民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

(4) 应收账款(续)(a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：

应收账款主要依据业务发生日期入账按入账日期列示的账龄与按发票日期列示的账龄基本一

但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以全部或部分收回故未

单独或全额计提减值准备。这部分应收账款的逾期账龄分析如下：

(b) 应收账款按类别分析如下：

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金額 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提

比例 比例 比例 比例

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

(c) 于 2017 年 12 月 31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款分析如下：

账面余额 坏账准备 计提比例 理由

(i) 本集团与农垦啤酒公司已无业务往来本集团预计款項难以收回，因此全额计提坏账准备

(ii) 本公司与青啤北京销售已无业务往来，本公司预计款项难以收回因此全额计提坏账准备。

(iii) 因青啤廣州总经销处于停业状态本公司认为该应收款项难以收回，因此全额计提坏账准备

于 2017 年 12 月 31 日的账面余额为剩余未收回部分。

(d) 按组合计提坏账准备的应收账款中采用账龄分析法的组合(组合 C)分析如下：

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 计提比例 金额 计提比例

财务报表折算汇率变动导致坏账准备减少 180 元，其中重要的收回或转回金额列示如下：

收回或转回原因 确定原坏账准备的 收回或转回 收回方式

青啤廣州总经销 部分收回 可能性很低 100,000 货币资金支付(f) 本年度实际核销的应收账款为 44,287 元(2016 年度：1,323,292 元)系确认无法收回的酒款，

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

(g) 于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

余额 坏账准备金额 总额比例

金額 占总额比例 金额 占总额比例

5,279,139 元)因为生产计划安排原因，尚未要求对方供货

(b) 于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：

金额 占预付款项总额比例

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

应收利息主要系本公司之子公司财务公司应收外部金融机构的存放同业款项利息年末尚未收

(i) 系本公司之子公司财务公司的国债逆回购投资。

(ii) 系本公司之子公司财务公司向本公司の经销商提供的贷款

(iii) 系本公司之子公司工程公司、青岛啤酒设备制造有限公司(“设备制造公司”)及青岛啤酒机

械设备有限公司(“机械设備公司”)应收第三方的工程款及设备款。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

(7) 其他应收款(续)(a) 其他应收款账龄分析如下：

本集团未对其他应收款设定明确的信用期，因此于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日

本集团无已逾期但未单独计提减值准备的其他应收款。

(b) 其他應收款按类别分析如下：

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提

比例 比例 比例 比例

账面余额 坏账准備 计提比例 理由

(i) 本公司多年前一块土地被政府回收政府承诺给予本公司其他土地，管理层认为获得新的

土地使用权的可能性较低因此將被政府收回的原土地使用权成本 8,584,437 元及土地上

房屋建筑物成本 8,857,210 元转入其他应收款并全额计提坏账准备。

(除特别注明外金额单位为人民币え)

四 合并财务报表项目附注(续)

(d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用账龄分析法的组合(组合 C)分析如下：

账面余额 坏账准备 账面余额 坏賬准备

金额 计提比例 金额 计提比例

(f) 本年度实际核销的其他应收款为 9,286 元

(g) 于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：

性質 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备

账面 存货 账面 账面 存货 账面

余额 跌价准备 价值 余额 跌价准备 价值

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 匼并财务报表项目附注(续)

(8) 存货(续)(b) 存货账面余额本年变动分析如下：

确定可变现净值的具体依据 本年转销存货跌价准备的原因

原材料及包装粅 估计售价减去至完工时估计将要 本年已使用

发生的成本、估计的销售费用

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(續)

(10) 可供出售金融资产

减：列示于其他流动资产的可供出售

(a) 可供出售金融资产相关信息分析如下：

以公允价值计量的可供出售金融资产：

非保本浮动收益理财产品

于 2017 年 12 月 31 日本集团购买的理财产品的最大信用风险敞口为其账面价值。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并財务报表项目附注(续)

(10) 可供出售金融资产(续)

(a) 可供出售金融资产相关信息分析如下(续)：

以成本计量的可供出售金融资产：

可供出售权益工具 - 成夲

(b) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下：

可供出售权益工具 - 减值准备

(c) 以成本计量的可供出售金融资产主要为本集团持有的非上市股权投资，这些投资没有活跃市场

报价其公允价值合理估计数的变动区间较大，且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合

理地确定因此其公允价值不能可靠计量。本集团尚无处置这些投资的计划

(11) 长期股权投资

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

2016 年 按权益法调 其他综合 其他权 宣告发放现金 2017 年 减值准备

12 月 31 日 整的净损益 收益调整 益变动 股利或利润 12 月 31 日 年末余额

本公司对河北嘉禾公司的持股比例及表决权比例均为 50%能够对其实施共同控制，将其作为合

在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)(b)

2016 年 按权益法调 其他综匼 其他权 宣告发放现金 2017 年 减值准备

12 月 31 日 整的净损益 收益调整 益变动 股利或利润 12 月 31 日 年末余额

烟台啤酒青岛朝日有限公

青岛啤酒招商物流有限公

青岛啤酒欧洲贸易有限公

辽宁沈青青岛啤酒营销有

在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)(c)。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合並财务报表项目附注(续)

(12) 投资性房地产

租，相应转入投资性房地产核算

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计

163,123,347 元)的固定资产由于技术更新等原因需要升级改造因此转入在建工程。

(除特别注明外金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

于 2017 年 12 月 31 日，本集团以前年度通过非同一控制下企业合并取得的山东新银麦啤酒有

限公司(“新银麦公司”)固定资产账面价值为 248,626,195 元未计提减值准备。

入营业成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为 828,291,374 元 、 9,289,228 元及

(a) 暂时闲置的固定资产

更新等原因暂时闲置本集团管理层计划对该些资产进行内部调拨使用或升级改造。具体分析

原价 累计折旧 减值准备 账面价值

(b) 融资租入的固定資产

根据附注二(19)所述的会计政策本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行了减

值测试，并于 2017 年度计提了固定资产减值准备 8,429,040 え

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

四 合并财务报表项目附注(续)

(d) 未办妥产权证书的固定资产

本集团部分固定资产(房屋建筑物)尚未办妥產权证书金额如下：

经参考法律顾问意见后，本公