电大自考财务管理计算题题某公司借入520 0...

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2013年电大专科财务管理小抄-计算题、分析题、公式.doc30页
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小计算题:填空、选择、判断等
收回资金企业投资某基金项目,投入金额为1280000元,该基金项目的投资年收益率为12%,投资的年限为8年,如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益,则企业的最终可收回多少资金?
解:f pf/p,i,n1280000×f/p,12%,.元
投入资金某校计划建立教学奖学金,计划年支付奖学金240000元,在市场资金收益率为8%的条件下,目前应投入多少资金 解:pa÷i%3000000元
投入资金某企业需要在4年后有1500000元的现金,现在有某投资基金的年收益率18%,如果现在企业投资该基金,应投入多少元 解:p f×p/f,i ,n1500000×p/f,18%,.元
偿还贷款假设企业按12%的年利率取得贷款 200 000元,要求在 5年内每年末等额偿还,每年的偿付额55482元。P/A,12%,53.6048;F/A,12%,56.3528;
解:200000÷P/A,12%,.元
本利和某企业年初存入银行10000元,假定年利息率12%,每年复利两次。已知F/P,6%,51.3382,F/P,6%,10 1.7908,F/P,12%,51.7623,F/P,12%,103.1058,则第5年末的本利和为17908元。
解:第5年末的本利和=10000×F/P,6%,10=17908元。
本利和某人目前向银行存入1000元,银行存款年利率2%,在复利计息的方式下,5年后此人可以从银行取出1104.1元。
解:五年后存款的本利和=1000×F/P,2%,5=1104.1元。
本利和某人希望在5年末取得本利和20000元,则在年利率2%,单利计息的方式下,此人现在应当存入银行18181.82元。
解:现在应当存入银行的数额=2×2%=18181.82元。
本利和某企业购入国债2500手,每手面值1000元,买入价格1008元,该国债期限为5年,年利率为6.5%单利,则到期企业可获得本利和共为多少元?
解:f p1+i×n ×1+6.5%×.元
年金终值某企业拟建立一项基金,每年初投入100000元,若利率为10%,五年后该项基金本利和将为671600。F/A,10%,67.716,本题为
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2015年电大企业集团财务管理计算题汇总.doc8页
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计算及分析题：
1.假定某企业集团持有其子公司60%的股份，该子公司的资产总额为1000万元，其资产报酬率（也称为投资报酬率，定义为息税前利润与总资产的比率）为20%,负债利率为8%，所得税率为25％。假定该子公司负债与权益（融资战略）的比例有两种情况：一是保守型30：70，二是激进型70：30。对于这两种不同的融资战略，请分步计算母公司的投资回报，并分析二者的风险与收益情况。
列表计算如下：
保守型 激进型
息税前利润（万元） 0 0
利息（万元） 300×8% 24 700×8% 56
税前利润（万元） 200-24 176 200-56 144
所得税（万元） 176×25% 44 144×25% 36
税后净利（万元） 176-44 132 144-36 108
税后净利中母公司收益（万元） 132×60% 79.2 108×60% 64.8
母公司对子公司的投资额（万元） 700×60% 420 300×60% 180
母公司投资回报（％） 79.2/420 18.86％ 64.8/180 36％
由上表的计算结果可以看出：由于不同的资本结构与负债规模，子公司对母公司的贡献程度也不同，激进型的资本结构对母公司的贡献更高。所以，对于市场相对稳固的子公司，可以有效地利用财务杠杆，这样，较高的债务率意味着对母公司较高的权益回报。
2．假定某企业集团持有其子公司60%的股份，该子公司的资产总额为1000万元，其资产收益率（也称投资报酬率，定义为息税前利润与总资产的比率）为20%，负债的利率为8%，所得税率为40％。假定该子公司的负债与权益的比例有两种情况：一是保守型30：70，二是激进型70：30。对于这两种不同的资本结构与负债规模，请分步计算母公司对子公司投资的资本报酬率，并分析二者的权益情况。
列表计算如下：
保守型 激进型
息税前利润（万元） 200 200
利息（万元） 24 56
税前利润（
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