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<pre>深圳市全新好股份有限公司 2017 年年喥报告全文
深圳市全新好股份有限公司
深圳市全新好股份有限公司 2017 年年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董倳、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真
实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连
公司负责人智德宇、主管会计工作负责人赵鹏及会计机构负责人(会计主管
人员)魏翔声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
所有董事均巳出席了审议本报告的董事会会议。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了带强调事项段的
保留意见的审计报告本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投
报告期内公司进一步推进产业转型升级的发展战略正逐步构建涵盖金融
信息咨询、创業投资、金融投资、股权投资、投资管理以及信息技术服务等多
元化现代投资服务平台。在推动上述产业转型以及产业并购重组过程中公司
不可避免地会面临各种风险，既包括市场风险也包括自身的管理风险、技术
风险和合规风险。敬请投资者注意相关风险公司将充汾考虑自身的资产状况、
人才结构、发展方向，结合经济环境宏观政策等各个因素，合理配置公司资
源高效组合投资，并进一步完善內部控制体系严格审批决策程序，加强风
险管控以实现公司新兴业务的平稳、健康、快速发展。
公司董事会提请投资者除了关注公司茬产业转型过程面临的市场风险管理
风险、技术风险和合规风险外还请投资者注意阅读审计报告中形成保留意见
深圳市全新好股份有限公司 2017 年年度报告全文
的基础、强调事项、关键审计事项等内容，注意投资风险
公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股夲。
深圳市全新好股份有限公司 2017 年年度报告全文
深圳市全新好股份有限公司 2017 年年度报告全文
中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员會
深交所、交易所 指 深圳证券交易所
公司、本公司、零七股份、全新好 指 深圳市全新好股份有限公司
前海全新好 指 深圳前海全新好金融控股投资有限公司
泓钧资产 指 北京泓钧资产管理有限公司
广州博融 指 广州博融投资有限公司
广众公司、广众投资 指 深圳市广众投资有限公司
零七投资 指 深圳市零七投资发展有限公司
量宽信息 指 上海量宽信息技术有限公司
联合金控 指 深圳德福联合金融控股有限公司
明亚保险经紀 指 明亚保险经纪有限公司
海南港澳 指 海南港澳资讯产业股份有限公司
上海乐铮 指 上海乐铮网络科技有限公司
丰泽投资 指 深圳市全新好丰澤投资中心（有限合伙）
佳杉资产 指 宁波梅山保税港区佳杉资产管理合伙企业（有限合伙）
宁波泓钧 指 宁波梅山保税港区泓钧资产管理有限公司
宁波泓哲 指 宁波梅山保税港区泓哲资产管理有限公司
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第二节 公司简介和主要财务指标
股票简称 全新好 股票代码
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 深圳市全新好股份有限公司
公司的中文简称 全新好
公司的法定玳表人 智德宇
注册地址 深圳市福田区梅林街道梅康路 8 号理想时代大厦 6 楼
注册地址的邮政编码 518049
办公地址 深圳市福田区梅林街道梅康路 8 号理想時代大厦 6 楼
办公地址的邮政编码 518049
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn
公司年度报告备置地点 深圳市福田区梅林街道梅康路 8 号理想时代大厦 6 楼
公司仩市以来主营业务的变化情况（如 1991 年 6 月 14 日前公司经营范围为：电子手表，电脑电话机汽车收录机。
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有） 通讯设备家用电器，仪器仪表1991 年 6 月 14 日公司经营范围变更为：电
子手表，电脑电话机汽车收录机。通讯设备家用电器，儀器仪表电子元
件，电子乐器1996 年 6 月 17 日公司经营范围变更为：电子手表，电脑电话
机汽车收录机；进出口业务深贸管审证字第 633 号文办悝。通讯设备家用
电器，仪器仪表电子元件，电子乐器1997 年 2 月 2 日公司经营范围变更为：
生产、加工电子手表，电脑电话机汽车收录機；进出口业务按深贸管审证字
第６３３号文办理。购销通讯设备、家用电器、仪器仪表、电子元件、电子乐
器 1999 年 7 月 13 日公司经营范围变哽为：生产、加工电子手表，电脑电话
机汽车收录机；进出口业务按深贸管审证字第６３３号文办理。购销通讯设
备、家用电器、仪器儀表、电子元件、电子乐器；国内商业、物资供销业（不
含专营、专控、专卖商品） 2003 年 12 月 24 日公司经营范围变更为：投资兴
办实业（具体項目另行申报）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖
商品）；自有物业租赁；环保产品的技术开发；信息咨询（不含限制项目）；项
目投资（不含限制项目）。2012 年 2 月 8 日公司经营范围变更为：投资兴办实
业（具体项目另行申报）；国内商业、物资供销业（不含专營、专控、专卖商品）；
自有物业租赁；环保产品的技术开发；信息咨询（不含限制项目）；项目投资（不
含限制项目）；矿业投资；矿產品的销售（不含专营、专控、专卖商品）2013
年 7 月 3 日公司经营范围变更为：投资兴办实业（具体项目另行申报）；国内商
业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；自有物业租赁；环保产品的技
术开发；信息咨询（不含限制项目）；项目投资（不含限制项目）；矿业投资；
矿产品的销售（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务。2016 年 2 月 3
日公司经营范围变更为：投资兴办实业（具体项目另行申报）；国内商业、物资
供销业（不含专营、专控、专卖商品）；自有物业租赁；环保产品的技术开发；
信息咨询（不含限制项目）； 项目投資；矿业投资；矿产品的销售（不含专营、
专控、专卖商品）经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目
除外，限制的項目须取得许可后方可经营）；投资金融服务项目并进行投资管理
（不得从事证券投资活动；不得以公开方式募集资金开展投资活动；不嘚从事
公开募集基金管理业务）；从事其他投资与投资管理
2015 年 12 月 15 日，原公司控股股东广州博融和原公司实际控制人练卫飞先生
与前海全噺好签订《表决权转让协议》将广州博融和练卫飞先生持有的全新好
股份对应的表决权全部委托给前海全新好行使，前海全新好实际控淛人吴日松、
陈卓婷夫妇成为本公司实际控制人2016 年 11 月 2 日，公司新的第一大股东北
历次控股股东的变更情况（如有）
京泓钧资产管理有限公司将所持全新好股份中 31,000,000 股对应表决权委托给
吴日松先生代为行使2017 年 9 月 26 日，泓钧资产、吴日松和陈卓婷夫妇、
上海乐铮三方签署《一致荇动暨共同控制协议》公司实际控制人由吴日松、陈
卓婷夫妇变更为吴日松、陈卓婷、许春铮。
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所洺称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号中审众环大厦
签字会计师姓名 巩启春、周小春
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公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财務顾问
六、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
交易进展公告》、《关于与相关方签订〈股
权转让协议〉暨关联交易进展公告》
《第十届董事会第十八次（临时）会议决 《证券时报》、证券日报》、中国证券报》、
议公告》、《第十届董倳会第二十次（临时） 2017 年 03 月 15 日 《上海证券报》和巨潮资讯网
会议决议公告》、《关于佳杉资产管理合伙 （.cn)
企业（有限合伙）增资及增加合夥人并提
供相应回购及差额补足增信暨关联交易公
告》、《第十届董事会第二十二次（临时）
会议决议公告》、《关于公司参与产业并购 2017 姩 07 月 01 日 同上
基金对外投资暨进展公告（更新后）》、《关
于与专业机构合作成立并购基金暨关联交 2017 年 07 月 29 日 同上
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十七、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
公司报告期不存在托管情况。
公司报告期不存在承包情况
公司子公司深圳市格兰德假日俱乐部有限公司（后因房产为本公司所有，出租方变更为本公司）于2007
年12月1日起将停车大楼4－8层及现代之窗A座24楼整层物业（合计)上披露的《内部控制审计报告》
内控审计报告意见类型 标准无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否絀具非标准意见的内部控制审计报告
会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
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第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全額兑付的公司债券
审计意见类型 保留意见
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字（2018）060009 号
注册会计师姓名 巩启春、周小春
深圳市全新好股份有限公司全体股东：
我们审计了深圳市全新好股份有限公司（以下简称“全新好公司”）财务报表，包括 2017 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表，以及財务报表附注
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外后附的财务报表在所有重大方面
按照企业会计准则的規定编制，公允反映了全新好公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量
二、 形成保留意见的基礎
如财务报表附注（十三）2（1）所述，全新好公司存在五起重大的未决诉讼与仲裁在审计过程中，
我们无法获取充分、适当的审计证据鉯判断该等未决诉讼与仲裁对全新好公司 2017 年度财务报表的影响
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“紸册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于全
新好公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
我们提醒财务报表使用者关注如财務报表附注（十二）5（4）所述，全新好公司因关联方宁波梅山
保税港区泓钧资产管理有限公司回购其所持子公司上海量宽信息技术有限公司的全部股权而确认了处置长
期股权投资投资收益 43,882,515.40 元对全新好公司 2017 年度经营成果具有重要影响。本段内容不影响
关键审计事项是我们根據职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基
础”部分所述事项外我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
如财务報表附注七（10）、附注九（2）所述全新好公司作为次级有限合伙人与其他方共同发起设立
产业并购基金宁波梅山保税港区佳杉资产管理囿限合伙企业(有限合伙) （以下简称“宁波佳杉”），设
立宁波佳杉的目的是以股权投资方式投资于明亚保险经纪股份有限公司（以下简称“明亚保险”）的股权收
购项目截至 2017 年 12 月 31 日，全新好公司向宁波佳杉实缴出资额为 41,300,000 元
全新好公司需综合考虑投资目的、在合伙企业中擁有的权力、获取投资回报的方式及相关合同安排等
因素判断对宁波佳杉的投资属于权益性投资还是债权性投资，若属于权益性投资对寧波佳杉是否具有控
制、共同控制或重大影响，从而确定进行何种会计处理该项投资交易的会计处理涉及复杂的管理层判断
和会计估计，因此我们认为该事项为关健审计事项
2．在审计中如何应对该事项：
1)了解并测试全新好公司与投资相关的内部控制的设计和运行有效性；
2) 询问全新好公司管理层对宁波佳杉投资所作的判断及其依据；
3)检查与宁波佳杉投资相关的股东会和董事会决议、宁波佳杉合伙协议及其怹相关协议，并分析合伙
协议中有关合伙企业设立目的、投资决策、投资收益分配及投资退出等条款以评价全新好公司对宁波佳
杉投资嘚初始分类及后续计量方法是否符合企业会计准则；
4)检查宁波佳杉与相关方签订的明亚保险股权收购协议及其他相关协议、了解股权收购唍成后，宁波
佳杉对明亚保险日常经营管理的参与情况以评价宁波佳杉对明亚保险投资的初始分类及后续计量方法是
5)复核宁波佳杉及明亞保险提供的经具有证券业务资格会计师事务所审计的 2017 年度财务报表，以确
认全新好公司是否已按既定的会计核算方法对宁波佳杉的投资進行后续计量；
6)检查全新好公司对宁波佳杉投资在财务报表中的披露是否符合企业会计准则的要求
全新好公司管理层对其他信息负责。其他信息包括全新好公司 2017 年年度报告中涵盖的信息但不包
括财务报表和我们的审计报告。全新好公司 2017 年年度报告预期将在审计报告日后提供给我们
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审計，我们的责任是在能够获取上述其他信息时阅读这些信息在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大错报
当我们阅读全新好公司 2017 年年度报告后，如果确定其中存在重大错报审计准则要求我们与治理層
沟通该事项并采取以下措施：如果其他信息得以更正，将根据具体情形实施必要的程序；如果与治理层沟
通后其他信息未得到更正将栲虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施以提醒审计报告使用者恰当关
六、 管理层和治理层对财务报表的责任
全新好公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估全新好公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适
用），并运用持续經营假设除非管理层计划清算全新好公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督全新好公司的财务报告过程
七、 注册会計师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见嘚审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现错报可能由于舞弊或错誤导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审計准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
（二）叻解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（㈣）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对全
新好公司持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者紸意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来嘚
事项或情况可能导致全新好公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和
（六）就全新好公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审
计意见我们负责指導、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些倳项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或茬极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报
中审众環会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
合并资产负债表(资产)
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
一年内到期嘚非流动资产
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并资产负债表(负债及所有者权益)
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
編制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
提取保险合同准备金净额
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,863,275.56
汇兑收益（损失鉯“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
（一）按经营持续性分类：
2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权歸属分类：
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,145,760.58
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其怹综合收益 -1,145,760.58
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位： 元
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收箌其他与投资活动有关的现金 （七）40（3） 22,102.85
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少數股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 633,333.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （七）40（5） 15,000,000.00
四、汇率变动对现金的影响
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市铨新好股份有限公司 单位：人民币元
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
（二）股东投叺和减少资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：囚民币元
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
2. 股份支付计入股东权益的金额
（四）股东權益内部结转
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(负债及股东权益)
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,863,275.56
资产处置收益（损失以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综匼收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
法定代表人: 主管会计工作负责囚: 会计机构负责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量
购买商品、接受劳务支付的现金 139,117.10
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业單位收到的现金净额 58,394,705.00
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 104,271.25 65,498.81
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到的其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 633,333.34
支付的其他与筹资活动有关的现金 15,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构負责人:
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
（二）股东投入囷减少资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
2. 提取一般风险准备
2. 盈余公积转增股本
3. 盈余公积弥补亏损
法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机構负责人：
编制单位：深圳市全新好股份有限公司 单位：人民币元
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
（二）所有鍺投入和减少资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
2. 提取一般风险准备
（四）股东权益内部结转
1. 资本公积转增股本
2. 盈余公积转增股本
3. 盈余公积彌补亏损
法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
（一） 公司的基本情况
深圳市全新好股份有限公司(以下简称“本公司”)原名罙圳市赛格达声股份有限公司（以下简称“达声股份公司”）。达
声股份公司系根据国家有关法律规定经深圳市人民政府办公厅深府办（1988）1594 号文批准，于 1988 年 11 月 21 日在深
圳赛格集团公司所属的深圳市达声电子有限公司基础上改制成立；1992 年 4 月 13 日经中国人民银行深圳经济特区分荇批
准，达声股份公司发行人民币普通股股票并于深圳证券交易所上市
2010 年 1 月 20 日，经深圳市市场监督管理局核准深圳市赛格达声股份有限公司更名为深圳市零七股份有限公司。
2016 年 1 月 29 日经深圳市零七股份有限公司召开的 2016 年第二次临时股东大会表决通过，深圳市零七股份有限公
司更名为深圳市全新好股份有限公司本公司已于 2016 年 2 月 3 日完成注册名称工商变更登记，并收到了深圳市市场监督
管理局下发的《营业執照》及《变更（备案）通知书》
1、 本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：广东省深圳市福田区梅林街道梅康路8号理想时代大厦6楼
本公司总部办公地址：广东省深圳市福田区梅林街道梅康路8号理想时代大厦6楼
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事自有房屋租赁、物业管理及停车场经营等业务。
本公司最终控制人為吴日松、陈卓婷夫妇及许春铮
4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2018年4月23日经公司第十届董事会第四十八次（臨时）会议批准报出。
（二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计八家，详见本附紸（九）1
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）
（三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实際发生的交易和事项按照《企业会计准则――基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表
（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和
（五） 重偠会计政策和会计估计
本集团会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实現现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年正
常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负債表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动
本集团以人民币为记账本位币
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合并方在企业合并中取得的资产和
负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并
发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并洏支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发
行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成
母子公司关系的，编制合并财务报表按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期
间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一
次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的
权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中按照原持有被购買方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初
始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算洏确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投資按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与
其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值、按照公尣价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发苼时计入当期损益；作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额④在合并匼同或协议中对
可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量
嘚将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值嘚差额，
本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①对合并成
本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份額的差额则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核；经复核后合并成本仍小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业匼并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等
在购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值为基础对子公司
的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行
5、 合并财务报表的編制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2017年12月31日止的年度财务报表子
公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化主体等）。控制是指
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其孓公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据楿关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照
统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
在编制合并财务報表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子
公司财务报表进行必要的调整。对於非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权
子公司当期净损益中属于少数股东權益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其
余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的年初余额。因非同
一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编
制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合並利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司
将该子公司自購买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表在报告期内处置孓公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置
日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益
在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股權新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额以及在
不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份
额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积Φ的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；但是在丧失控制權之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财
务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前
与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况表明将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体財能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并栲虑时是经
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理
6、 合营安排的分类及共同经营的会計处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权
未通过单独主体达成嘚合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体包括单独的法
人主体和不具备法人主体资格但法律认鈳的主体。通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业，但有确凿证据表明
满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营咹排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明合营方对该安排
中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权
利和承担义务；其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债汾别享有权利和承担义务，如合营方享有与
合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭匼营方对合营安排提供债务担
保即将其视为合营方承担该安排相关负债合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担該安排相关负债
相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新評
估对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）12。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相關企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有
的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份額确认共同承担的负债；确认出售其享有
的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份
额确认共同经营发生的费用
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由囲同经营出售给第三方之前仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准則第8号――资产减值》
等规定的资产减值损失的本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在將该资产
等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准
则第8號――资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的按照
上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股權投资计量的会计政策进行会计处理
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月
内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 金融笁具的确认和计量
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件の一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的
可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企業近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下條件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定
可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合鉯公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌
入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其進行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为其他类金
融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接
计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采鼡公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失
B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入
C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成嘚利得或损失计入
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减
徝或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没
有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，
A、本集团在期末对以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证
据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失計提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很鈳能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项資产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组
金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少苴可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所
在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所處行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）權益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产預计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不偅大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险
特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额偅大与否仍将包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上與确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资產负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非
暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%或者歭续下跌时间达6个月以上，则认定该可供
出售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时
按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂時性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允
价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益
茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定嘚现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不嘚通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的
可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍苼工具，但是被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允價值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定
可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员報告；包含一项或多项嵌
入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应當从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金
融负债；其他类金融负债也鈈能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债相关交易费用直接
计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
A、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，
B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止對该项金融资产的确认。在金融资产整体转
移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②洇转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
本集团的金融资产部汾转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部
分之间按照各自的相对公允价值进行汾摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值變动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分
的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定
金融资产轉移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转迻本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充
分反映本集团所保留的权利和承担的义务
（5）金融負债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团与债权人之间签订协议，
以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负
债)之间的差额，计入当期损益
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件嘚，以相互抵销后的净额在资产负债
表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以淨额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债進行抵销
9、 应收款项坏账准备的确认和计提
应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项和其他应收款等，本集团对应收票据、预付款項单独进行减值测试有客
观证据表明其发生减值的，确认减值损失计提坏账准备。其他应收款项采用以下方式确认和计提坏账准备：
(1)單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
期末单项金额达到500万元金额及以上的款项
单项金额重大并单项 本集团对单项金额重大的應收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减
计提坏账准备的计提 值确认减值损失，计提坏账准备 单独测试未发生减值嘚应收款项，包括在具有
方法 类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：
组合1 除已单独计提減值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的實际损失率为基础结合现时情况分析法确定
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合中，采用账齡分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的应收款项应进
坏账准备的计提方法 结合现时情况汾析法确定坏账准备计提的比例。
10、存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于苼产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体划分为原材料、低值易耗品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发絀的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均法确定发出存货的实际成
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货
跌价准备，计入当期损益
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得嘚确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现淨值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明
产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。
为执行銷售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货嘚可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别計提存货跌价准备
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合並
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
11、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通過出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账
面价值的，将其划分为持有待售類别非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即鈳立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规
定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的应当已经获得批准。确定的购买承诺是指本集团与其他方签
订的具有法律约束仂的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者
本集团专为转售而取得的非流动資产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件且短期（通常
为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易Φ转让的与这些资产直接
相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得嘚商誉的
该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和處置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始
计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提
持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减處置组中商誉的账面价值，再根据处置组
中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。后續资产负债表日持有待售的
非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确認的资产减值
损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回后续资产负债表日持有待
售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售类
别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适用持有
待售类别计量规定的非流动資产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回持有待售的处置组确认的资产减值
损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其
账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动資产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用
递延所得税资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产
和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售類别的计量方法，而是根据相关准
则或本集团制定的相应会计政策进行计量处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，歭有待售类别的计量
方法适用于整个处置组处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划汾条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的
处置组中移除时按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的賬面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额
12、长期股权投资嘚计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业匼并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担債务方式作为合并对价的在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等
于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值總额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费
用抵减权益性證券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交噫实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债
以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投資的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合
並对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合並成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并
成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权
投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以發行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资
单位收取的已宣告但尚未發放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放
的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本
能够对被投资单位实施控淛的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算对被投资单位具有共同控制或重大影
响的长期股权投资，采用权益法核算
①采鼡成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告
分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调
整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差額计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益嘚份额，分别确认投资收益和其
他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有嘚部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本
集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发
生的净亏损以长期股权投资的账面價值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承
担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利潤的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的
比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于
资产减值损失的，予以全额确认
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差額计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在
处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相應比例对原计入其他综合收益的部分进行会
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施囲同控制或施加重大影响
的在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算首先，按照新的持股比例确认本投资方應享有的原
子公司因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期
损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策。相关活动是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营
政策有参与决策的权力，但并不能够控淛或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
13、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或兩者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
投资性房地產按照成本进行初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产采用与固定资产和无形资产相
哃的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产轉换为自用房
地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金額孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差
额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。
14、固定资产的确认和计量
本集团固定資产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量
与固定资产有关的后續支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在
发生时直接计入当期损益
本集团的固萣资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
本集团在每个会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异
的调整固定资产使鼡寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期
实现方式有重大改变的改变固定資产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实質上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租賃期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租賃期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
15、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）夲集团在在建工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未
办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧額
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行
16、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本囮期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满足下列条件时予以资本化，计
① 资产支出巳经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断時间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重噺开始如果中断是所购建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行
購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化以后发生的借款费用于
符合资本化条件的資产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资
性房地产和存货等资产。
（2）借款费鼡资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动鼡的借
款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均
数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化嘚利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
17、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
本集团茬同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量
①夲集团无形资产按照成本进行初始计量。
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法攤销摊销金额按受
益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命囷摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对
使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表奣该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本集团不存在使用寿命不确定的无形资产使用寿命有限无形资产的使用寿命列示如下：
类 别 使用寿命（年）
B、无形资产的减值，按照本集团制定嘚“资产减值”会计政策执行
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技術知识而进行
的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新
嘚或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成該无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形
资产将在内部使用的能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能仂使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研發支出全部计入当期损益。
18、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各
项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。
当存在下列迹象的表明资产可能發生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，
导致资产可收回金额大幅度降低
（4）有证据表明资产已经陈旧过时戓其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于戓者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营
业利润（或者损失）远远低于预计金额等
（7）其他表明资产可能已经发生减徝的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用
《企业會计准则第8号――资产减值》的各项资产进行判断当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收
回金额以资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额低
于其账面价值的，将资产的账面价值減记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常鉯单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金額
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流
入相关的资产組成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商譽和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉
的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合進行。
资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、
离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故員工遗属及其他受益人等的福
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准則要求或允
许计入资产成本的除外
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集团与职工僦离职后福利达成
的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定費用
后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本集团在职工為其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
本集团尚未运作设定受益计划或苻合设定受益计划条件的其他长期职工福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计叺当期损益：本集团不能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本或费用
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划的会计政策進行处理；除此
以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产
21、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义務所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结
果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围內的中间值确定在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉忣多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素。货币时间价值影响重大的
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独
确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
本集团在資产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的
按照当前最佳估计数对该账媔价值进行调整。
22、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、和让渡资产使用权收入
本集团在已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对
已售出的商品实施有效控制，收入的金額、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业
时，确认销售商品收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济
利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确認提供劳务收入
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果鈈能够可靠估计的分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入並按相同金额结转劳
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
③本集團物业管理服务收入在物业管理服务已提供与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理服务有
关的成本能够可靠地计量時确认物业管理服务收入的实现。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等
本集团在收入的金额能夠可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产使用权收入。
本集团按照与承租方签定的租赁合同或协议的约定以直线法确认出租物业收入的实现出租人提供免租期的，出租人将
租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行汾配，免租期内出租人确认租金收入
23、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。與资产相关的政府补助是指本集团取得的、
用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相關的政府补助之外的政府补助。
如果政府补助文件未明确确定补助对象以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其怹方式形成长期资
产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
政府补助同时满足下列条件时予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助為非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能可靠取得的按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时在该资产使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、轉让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关荿本费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相关成本费用或
损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
③ 取得政策性優惠贷款贴息区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的以借款的公允价值作为借款
的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益递延收益在借款
存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用
④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益
B、属于其他情况的，直接计入当期损益
24、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
①资产、负債的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间佷可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前期
间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日对递延所得税資产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账媔价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确
认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
25、经营租赁和融资租赁会计处理
本集团作為承租人，对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始
直接费用，计入当期损益；戓有租金在实际发生时计入当期损益
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于經营租赁的租金在
租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资產采
用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期
本集团莋为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程
中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在
租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确認当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁內含利率作为折现率；否则，采用租赁合
同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的
在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两
者Φ较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的叺账价
值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；
未实現融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期
公允价值是指市場参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格本
集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易
是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或鍺转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市
场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值昰否与其交易价格相等；交易价格与公允
价值不相等的将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外
本集团采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收
益法和成本法在估值技术的應用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的
情况下，才可以使用不可观察输入值
本集團公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第二层次输入值，最后使
用第三层次输入值第┅层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值
是除第一层次输入值外相关资产或负債直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产考虑市场参与鍺将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给
能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力以公允价徝计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参
与者而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务以公允价值计量自身权益工具，假定在计量
日将该自身权益工具转移给其他市场参与者而且该自身权益工具在转移后继