业绩是20000提成是1.2,底薪是1700怎么算啊_百度知道
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委托加工应税消费品，原材料20000，支付加工费7000，消费税计算时，计税依据是哪个
委托加工时候，原材料.加工费.都是加工成品的成本，由于消费税税基为不含增值税而含消费税..所以将成本（）转化为含税的销售价成本＝销售价－销售价＊10％（）＝销售价＊（1-10％）所以销售价＝（）/（1-10%）所以消费税＝消费税应税额＊10％
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2013年注册税务师考试《税法》考前冲刺试题(二)
为广大考生整理了2013年注册税务师考试《税法》考前冲刺试题，供广大考生参考：一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。A．被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础B．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除C．企业特别纳税诃整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料D．国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税2、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（　　）万元。A．2107．5B．0C．1881．55D．2400．563、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。A．林业系统的森林公园B．名胜古迹场所设立的照相馆用地C．公园内设立的影剧院用地D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地4、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是（　　）。A．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属的B．企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的C．个人之间不等价交换房产D．企业破产清算后，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的5、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　　）。A．揽储奖金B．企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得C．股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还D．个人处置打包债权取得的收入6、计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（　　）。A．建房贷款超期限支付的利息B．直接管理开发项目发生的职工福利费C．出售旧房过程中的缴纳的营业税D．取得土地使用权缴纳的契税7、某政府机关2012年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2012年应缴纳房产税（　　）万元。A．28．26B．33．60C．113．76D．129．208、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　　）。A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让国有土地使用权的企业D．将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间9、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2012年该企业应纳房产税（　　）万元。A．11．52B．12．16C．12．60D．12．8010、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。A．94．75B．123．75C．124．75D．93．7511、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　　）。A．企业将财产赠给政府所书立的书据B．房屋产权证C．会计咨询合同D．企业与主管部门签订的租赁承包合同12、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴13、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（　　）。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税14、2012年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2012年张某应在我国缴纳个人所得税（　　）元。A．6400B．6900C．5600D．508015、根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（　　）。A．租人固定资产的改建支出B．单独估价作为固定资产入账的土地C．自创商誉C．自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除16、以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（　　）。A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的B．以分期收款方式转让旧房的C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D．隐瞒、虚报房地产成交价格的17、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元；取得境内丁公司的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。A．16．5B．18C．19．5D．2618、根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从（　　）起缴纳车船税。A．取得车船所有权或者管理权的当月B．取得车船所有权或者管理权的次月C．新购置的从购置使用的当月D．新购置的从购置使用的次月19、2011年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2012年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　）万元。A．4500B．8000C．10000D．1250020、某个体工商户日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（　　）元。A．366．67B．233．33C．360D．400 21、2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（　　）万元。A．281．25B．218．75C．406．25D．50022、下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（　　）。A．个人办理代扣代缴手续。按规定取得的扣缴手续费收入B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元。C．残疾人员取得的所得D．国家金融债券利息收入23、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（　　）。A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法24、某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的是（　　）。A．一次性在税前扣除B．直线法计算的折旧C．预计净残值一经确定，不得变更D．以购买价款和支付的相关税费为计税基础25、下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（　　）。A．企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额26、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（　　）。A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B．自日至日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞27、刘先生喜爱收藏，2012年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（　　）元。A．7300B．4800C．4400D．660028、中国公民张某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2011年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2012年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2012年的所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。A．15480B．20640C．80885D．9206029、某市市民邓某将其自有的住房2012年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金25000元，一次性收取了当年的租金，2012年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2012年1月应该缴纳的个人所得税是（　　）。A．1840元B．3646元C．3680元D．4640元30、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（　　）。A．城镇职工购买公有住房的B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D．企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业 31、某批发兼零售的居民企业，2012年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税（　　）。A．7．00万元B．7．40万元C．7．61万元D．8．04万元32、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（　　）。A．加班费B．现金形式的福利费C．差旅费津贴D．劳动分红33、2012年4月李某作为人才被引入某公司，该公司将购置价500000元的一套住房以350000元的价格出售给李某。李某取得该住房应缴纳个人所得税（　　）元。A．21500B．37500C．36495D．4982534、某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司2012年应纳车船税为（　　）元。A．233000B．295700C．291500D．28970035、以下对于个人所得税政策描述中说法，正确的是（　　）。A．个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税。B．-年所得12万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款C．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职,z1N此而少支出的差价部分，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先扣、后税、再分”的办法36、甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2012年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整(，)万元。A．0B．50C．70D．15037、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税（　　）元。A．4416B．4569．60C．4752D．4009．6038、下列政策符合房产税规定的是（　　）。A．坐落在工矿区的邮电所用房应缴纳房产税B．坐落在农村的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税39、2012年5月某企业购买一项专利权，合同约定购买金额40万元，使用年限8年，则2012年该无形资产可以在税前扣除的摊销的金额为（　　）万元。A．1．94B．2．67C．2．92D．3．3340、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（　　）。A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B．特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除C．香港同胞不可以附加减除费用D．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税 二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)41、下列各项中。应计算缴纳土地增值税的有（　　）。A．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中B．个人之间互换自有居住用房地产C．房产所有人将房屋产权用于抵债的D．房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的E．土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的42、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（　　）。A．城镇职工?己购买商品住房B．经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房D．军事单位承受房屋用于军事设施E．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的43、根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（　　）。A．拖船B．捕捞、养殖渔船C．燃料电池汽车D．警用车船E．临时人境的外国车船44、下列各项中，免征城镇土地使用税的有（　　）。A．市政街道、广场、绿化地带等公共用地B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．名胜古迹自用的土地E．林业系统的森林公园、自然保护区用地45、下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（　　）。A．税收滞纳金、罚款B．以自产货物对外捐赠C．会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D．未入账的汇兑收益E．改变用途的环境保护专项资金46、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　　）。A．纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围B．纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D．车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不．贴花47、下列项目中，符合印花税相关规定的有（　　）。A．建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额48、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（　　）。A．纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税B．征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税C．征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D．房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E．购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税49、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（　　）。A．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B．个人为单位提供担保取得的收入C．购买福利彩票所得奖金D．退休人员再任职取得的收入E．个人取得的揽储奖金50、以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有（　　）。A．企业发生的日常固定资产修理支出5000元B．企业筹办期间的开办费C．企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧D．企业租入固定资产的改建支出E．企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出51、下列各项中各，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（　　）。A．合伙企业为股东购买住房B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利52、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　　）。A．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税B．对于纳税人既建普通标准住宅又建其他房地产的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．房地产开发企业转让开发产品时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除E．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税53、以下属于开发间接费用的有（　　）。A．劳动保护费B．开发项目的折旧费C．周转房摊销D．直接组织、管理开发项目发生的水电费E．销售人员的工资、福利费54、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（　　）。A．电车需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．人力三轮车不征车船税D．学校自用车辆免征车船税E．非机动驳船按照机动船船舶税额的70%计税55、某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有（　　）。A．境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B．境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C．境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D．境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E．企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度56、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（　　）。A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B．代扣代缴义务人每月扣缴的税款，次月15日内缴入国库C．年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴E．纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税57、下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有（　　）。A．纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效C．借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D．财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同E．对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，免征印花税58、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（　　）。A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．双方合作建房，建成后转让的D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位E．个人转让其自有住房59、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（　　）。A．税务机关核定的占地面积B．房地产管理部门确认的土地面积C．没有土地使用证书的纳税人申报的面积D．房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积E．没有土地使用证书的纳税人不纳税60、下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有（　　）。A．房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地B．征用未满一年的非耕地C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D．物业公司为小区居民供热使用的土地E．军队举办的企业用地 61、下列有关房产税表述中，正确的有（　　）。A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税D．房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税62、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有（　　）。A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B．国家发行的金融债券利息所得C．按国家统一规定领取的退休工资D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴E．保险赔款63、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有(）。A．建成后产权属于全体业主所有B．建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业C．建成后有偿转让D．建成后房地产开发企业自用E．建成后房地产开发企业用于出租64、下列合同中，属于印花税征税对象的有（　　）。A．出版单位和发行单位之间订立的图书订单B．仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D．电网与用户之间签订的供用电合同E．纳税人以电子形式签订的各类凭证65、在下列各项所得中，可以暂免或免征个人所得税的有（　　）。A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．个人举报犯罪行为而获得的奖金D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴E．个人取得教育储备存款利息66、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。A．按收入总额核定B．按成本费用核定C．按经费支出换算收入核定D．按照上期应纳税所得额直接核定E．按照同类同规模企业应纳税所得额核定。67、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（　　）。A．以房地产使用权抵押而尚未发生房地产权属转让的B．以房地产对外出租的C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E．个人之间互换自有居住用68、下面对耕地占用税的理解正确的是（　　）。A．耕地占用税按年计算，分期缴纳B．兼具资源税与特定行为税的性质C．耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人D．农村居民占用耕地新建住宅，免税E．在占用耕地环节一次性课征69、下列各项中，免征印花税的有（　　）。A．已缴纳印花税的凭证副本B．国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C．经济适用房购买合同D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E．企业与农民个人书立的农业产品收购合同70、个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有（　　）。A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得E．因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得 三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)【一】根据下列选项，回答71~74题：2012年4月，位于A市的甲企业实行改制重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：(1)2012年4月，有限责任公司从甲企业承继位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，并将该厂房抵偿乙企业债务。(2)2012年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房。(3)2012年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。(4)2013年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳900万元)。(注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，8地城镇土地使用税年税额2．5元／平方米，契税税率均为3%。)要求：根据以上资料；计算回答下列问题：71、乙企业应缴纳契税（　　）万元。A．30B．0C．3D．1572、2012年甲企业应纳土地使用税（　　）元。A．40000B．20000C．60000D．3000073、有限责任公司2013年应缴纳土地使用税（　　）元。A．297380B．297800C．294300D．29437574、有限责任公司于年，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（　　）万元。A．180B．210C．207D．200【二】根据下列选项，回答75~78题：某内资生产性企业，2012年发生以下业务：(1)企业全年实际占用土地面积共计85000平方米，其中：企业内的绿化占地20000平方米、生产车间和办公楼占地28000平方米、厂办子弟学校5000平方米、另外有一块空地专门用于养殖，以供企业食堂使用，占地面积32000平方米；(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，按照约定每月收取20万元的租金；另外委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出600万元，依据建筑合同款项已支付，并按此价值计入固定资产核算，已知该地统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%；(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2．5升排气量的小轿车2辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75、当年缴纳城镇土地使用税为（　　）万元。A．27．5B．33C．24D．26．576、当年缴纳房产税为（　　）万元。A．0B．67．52C．56．84D．41．6577、当年缴纳印花税为（　　）万元。A．0．44B．0．66C．0．22D．0．2478、2012年应缴纳的车船税为（　　）元。A．6450B．6457C．5620D．6185 四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)【一】根据以下资料，回答79~84题：某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元,销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419．9万元。每件成套化妆品单位成本90元；(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35．1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；(5)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79、下列项目中，在企业所得税税前扣除的有（　　）。A．新产品研究开发费用B．排污不当被环保部门罚款C．固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分D．销售化妆品缴纳的增值税E．实际缴纳的消费税80、计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为（　　）万元。A．2099．56B．2020．32C．2057．2D．2346．881、计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为（　　）7／元。A．1736B．1680C．1569D．165682、计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（　　）万元。A．12B．20C．15D．083、该企业2012年应纳税所得额为（　　）万元。A．1546．80B．1616．18C．1663．91D．1346．8084、该企业2012年实际应纳所得税额为（　　）万元。A．361．70B．320．45C．363．25D．351．60【二】根据以下资料，回答85~90题：中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。(4)4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)7月转让国内C上市公司股票，取得15320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。85、王某1―2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（　　）元。(不考虑其他税费)A．520B．480C．240D．12086、王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为（　　）元。A．3800B．2400C．6400D．680087、王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税为（　　）元。A．2800B．1800C．1500D．230088、王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为（　　）元。A．3155B．3245C．3495D．387589、王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为（　　）元。A．0B．240C．60D．12090、王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（　　）元。A．36000B．28000C．43000D．15000--博才网
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