待固定资产进项税抵扣进项税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-27 03:51 标签： 固定资产进项税抵扣
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纳税人注销税务登记时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，怎么处理？
发布时间：日
信息来源：12366纳税服务中心
责任编辑： 系统管理员
　　根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）第十条规定：纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。
　　（注：热点问题解答仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。）
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在审计中遇到新三板上市单位在处理待抵扣进项税时计入：其他应收款-待抵扣进项税。
个人怀疑这样的会计处理，
首先：往来款科目挂账须有明确的往来单位，否则在财报披露时难道披露 待抵扣进项税某某税务分所吗？
其次：应交税费下的待抵扣进项税科目的设置适用于纳税辅导期的纳税人，那么，也就是说若待抵扣进项税不放在其他应收款列示，放在应交税费列示也是不合适的。
于是问题出来了，若是想将待抵扣进项税进行会计处理应该怎么做才是最合适的？请高手指教。
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载入中......
要被急死了
是呢，我也刚刚遇到这个问题，不知道怎么处理
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论坛法律顾问：王进律师应交税金-待抵扣进项税额怎么个用法
应交税金-待抵扣进项税额怎么个用法
应交税金-待抵扣进项税额怎么个用法，这跟暂估入库有什么关联吗？
1、“应交税金-待抵扣进项税额”与暂估入库没有关系。
2、辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。因此，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。
（1）购进货物时
借：库存商品等
借：应交税金--待抵扣进项税额
贷：银行存款等
（2）税务稽核比对无误后
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应交税金--待抵扣进项税额
14:41 补充问题
那是不是辅导期过了就不能用这个过渡啊?
是的。这个科目是辅导期一般纳税人单位使用的科目。
15:44 补充问题
那之前的人都一直用这个科目啊，之前的也是当月认证当月抵扣的啊？这样是不是错了？我现在要怎么处理啊？
以前的就不要管它了，以后按正确的科目作就行了。
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相关问答：
这是一般纳税人辅导期内使用的科目,因为辅导期内的进项税必须经过税局比对后才能抵扣(一般是在下月),跟暂估入库没有关系.
oo我收藏一下

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