个人税务与遗产筹划模拟试题题库
本试题来自：（2009年个人税务与遗产筹划模拟试题，）单项选择题
(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。)个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(
)。A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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单项选择题：（)某一地区的所得税法规定：凡有该地区来源所得的个人，应就其该区来源的所得，依法课征综合所得税，据此可以推断该区综合所得税的课税基础采用(
)观念。A．属地主义B．属人主义C．属人兼属地主义D．类别主义答案：有，单项选择题：（)关于申报纳税法，下列说法错误的是(
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个人税务与遗产筹划模拟试题最新试卷
个人税务与遗产筹划模拟试题热门试卷广州市地方税务局
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穗地税发[2003]46号
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&&关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知
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&&补充说明
1、根据关于印发《个人所得税征税业务指引(二)》的通知（穗地税发[2006]84号）第四条的规定，本文第三条从日起停止执行。2、根据穗地税发[号及穗地税发[号文的有关规定，本文第六点停止执行。（蓝色标识）。3、根据穗地税发[号规定，本文第七点停止执行。（蓝色标识）。4、根据广州市地方税务局2012年第3号公告的规定，穗地税发[2003]46号文件的第十二条废止。（蓝字标识）
根据广州市地方税务局公告2014年第11号规定，穗地税发[2003]46号第一条第二段作废。（蓝字标识）
&&文件正文
关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知
发文号：穗地税发[2003]46号
发文日期：
关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知
日& 穗地税发[2003]46号
局属各单位：
为加强我市个人所得税的征收管理，根据《》及其实施条例的规定，现对个人取得劳务报酬等应税收入征收个人所得税的若干问题明确如下：
一、个人取得劳务报酬收入缴纳的营业税等税费的扣除问题
个人取得劳务报酬的收入额在1000元以上的，以扣减已缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加后的金额，按税法规定的费用扣除标准和适用税率，计算应缴个人所得税；对收入额在1000元以下的（含1000元），按照《》（穗地税发[1998]42号）规定执行，即按照收入全额预扣3%的个人所得税。
示例：（以收入额经过1000元的为例）某个人12月为一家公司临时提供图纸设计劳务，取得劳务报酬收入4200元，试计算其应缴纳的个人所得税。
应交营业税＝4200×5%＝210元
应交城市维护建设税＝210×7%＝14.7元
应交教育费附加＝210×3%＝6.3元
应交个人所得税额＝（－14.7－6.3－800）×20%＝633.8元
二、个人因解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入征免个人所得税问题
解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入应纳个人所得税＝｛［（一次性经济补偿收入－免税收入额－实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金）÷工龄－费用扣除额］×适用税率－速算扣除数｝×工龄
公式中“实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金”，是指个人取得的补偿收入时实际缴纳到地方税务机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分，对未实际缴纳的不得扣除。
“工龄”是指计算发放一次性经济补偿收入的个人实际工作年限，如果实际工作年限超过12年的，按12年计算。
“免税收入额”从日起调整为80000元。
三、出境定居人员取得退职费收入征收个人所得税问题
出境定居人员按规定从原任职单位取得的退职费收入，应按《》（国税发[号）有关规定计征个人所得税。计算方法如下：
第一步：月份数＝应计征个人所得税的退职费收入÷该个人上年月平均工资薪金收入
月份数高于6的按6个月计算，低于6的以实际数作为月份数。
第二步：每月工资薪金收入＝应计征个人所得税的退职费收入÷月份数
第三步：每月应缴个人所得税＝（每月工资薪金收入－费用扣除额）×适用税率－速算扣除数
第四步：应缴个人所得税＝每月应缴个人所得税×月份数
示例：某单位一职员办理出境定居，从单位取得退职费收入18000元。该职员上年在原任职单位的月平均工资薪金收入为2000元，计算该职员取得退职费收入应交的个人所得税。
（1）月份数＝1＝9
（2）月份数为9，超过规定的6个月，只能按6个月平均划分这笔退职费收入。
每月工资薪金收入＝100（元）
（3）每月应缴个人所得税＝（每月工资薪金收入－费用扣除额）×适用税率－速算扣除数＝（）×10%－25＝149（元）
（4）该职员取得的退职费收入应缴个人所得税＝149×6＝894（元）
四、个人取得的一次性过渡性基本医疗保险金和一次性补交基本养老保险金的扣除问题
按照广州市劳动和社会保障局、市财政局《》（穗劳社医[2002]14号）规定，个人取得单位发给的一次性过渡性医疗保险金暂不征收个人所得税。对于个人按规定补交以前年度（月份）欠缴的基本养老保险金，允许从补交当月起按补交月份数在应税收入中分摊扣除，但补交月份数超过12个月的，按12个月计算分摊扣除，并在申报表中作出说明。
五、国内个人取得的实物分配住房计征个人所得税问题
参照《》（国税发[号）规定，国内个人从任职、受雇的外商投资企业和外国企业取得实物分配（奖励）的住房，可选用以下其中一种方法计算缴纳个人所得税；如果个人从任职、受雇的内资企业（单位）取得实物分配的住房，则按照方法二计算缴纳个人所得税：
方法一：将住房价值平均摊入个人工作年限内（未满5年的按实际年限计算，超过5年的按5年计算）的各月工资薪金所得中，逐月计算缴纳个人所得税，采用这种方法扣缴个人所得税的单位必须对实物分房设立扣缴个人所得税备查簿，以便税务机关审核及检查。
方法二：在取得实物分配住房时将住房价值与当月工资薪金所得一并计缴个人所得税，计算公式和步骤如下：
第一步：本月工资薪金所得应缴个人所得税＝（本月工资薪金收入－费用扣除额－缴纳的基本社会保险费和住房公积金）×适用税率－速算扣除数
第二步：本月工资薪金收入与实物分配住房收入合计应交个人所得税＝［本月工资薪金收入＋（住房价值÷实际工作年限÷12月）－费用扣除额－缴纳的基本社会保险费和住房公积金］×适用税率－速算扣除数
第三步：取得实物分配住房收入应缴个人所得税＝（本月工资薪金收入与实物分配住房收入合计应缴个人所得税－本月工资薪金所得应交个人所得税）×实际工作年限×12月
第四步：本月实际应缴个人所得税＝本月工资薪金所得应交个人所得税＋取得实物分配住房收入应缴个人所得税
个人实际取得住房所有权或支配权的当天为纳税义务发生时间。
六、个人以低于市价购买单位自建或外购住房的，购买价与市价的差额部分计缴个人所得税问题
单位以低于市场价格将住房出售给职工，其市价与个人购买价之间的差额部分，应并入个人工资薪金收入计缴个人所得税，具体计算方法如下：从购房当月起，个人取得的差额部分收入在不超过12个月的期限内平均分摊计入各月工资薪金所得计缴征个人所得税，并在申报表中作出说明。
七、出差伙食补助费标准与计税问题
根据省财厅《关于印发＜省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定＞的通知》（粤财文[1996]10号）的规定，工作人员的出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区30元，特殊地区（指经济特区）50元，按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费的个人，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。出差期间个人没有支付伙食费的，不得报销伙食补助费。国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业等单位按照以上标准发放的出差伙食补助费，不计入应缴个人所得税的工资薪金收入。
八、个人取得的计划生育奖励计征个人所得税问题
个人取得企业（单位）等发放的计划生育奖励金，除按照《广东省人口与计划生育条例》第三十八、三十九条规定和标准发放的独生子女保健费和一次性奖励（或补助），以及获得国家计划生育委员会核发计划生育荣誉证书的人员退休时取得的一次性奖励金，在国家税务总局未有明确规定之前暂不征收个人所得税外，其他形式奖励金应并入“工资薪金所得”计缴征个人所得税。
九、年薪制计税办法适用范围的问题
单位及其个人采用年薪制工资计征个人所得税办法的，应经中央有关部委办、总公司，省、市人民政府及其部委办，县（区）级人民政府批准。未经批准的企事业单位自行实施各种形式的年薪制工资，在计征个人所得税时，应按一般个人取得的工资薪金所得计税办法处理。
十、关于上市股份有限公司和发行债券的企业支付利息、股息、红利所得代扣代缴个人所得税问题
（一）上市股份有限公司和发行债券的企业在支付个人利息、股息和红利时，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税义务。
（二）上述公司（企业）应在支付个人利息、股息和红利的次月，及时向主管地税机关报送《广州市地方税费金综合申报表》并解缴已代扣的个人所得税。
报送申报表时，应附送本公司（企业）的分红派息公告，以及由证券交易所等代理发行机构提供的、在登记日个人和机构购买并持有本公司（企业）股票、债券的登记资料（属机构购买的，必须加盖代理机构公章、联系人、联系电话、详细地址、邮政编码、当地地税机关确定的税务登记号等），以作为代扣或免扣个人所得税以及地税机关延伸稽查的依据。
（三）上市股份有限公司和发行债券的企业如果不能提供本条（二）的有关资料，即不能划清个人或机构购买并持有股票、债券情况的，则应全部视为支付个人的利息、股息和红利收入，按规定计缴个人所得税。
（四）财政部、国家税务总局对开放式证券投资基金征收个人所得税另有规定的，从其规定。
十一、个人从经营网站的企业取得的收入计征个人所得税问题
个人向网站投稿或临时受网站聘用提供文字、图像服务所取得的收入，暂按“劳务报酬所得”计征个人所得税，但网站企业负责编辑的工作人员取得的收入应按“工资薪金所得”计缴个人所得税。个人通过网站提供自有软件下载服务取得的收入，暂按“特许权使用费所得”计缴个人所得税。
十二、关于个人出售、购买住房享受个人所得税减免的时间确定问题
（一）为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并在出售后１年内重新购房的个人，可视新购住房的价值，退还出售住房时缴纳的全部或部分个人所得税。
1.出售自有住房的时间确定：以个人所得税完税凭证上代扣税款的时间为准。
2.购房时间的确定：购买商品房的，以商品房买卖合同或房产产权转让证明中房产交易所的登记确认时间为准；如果购买的是公有住房（房改房），以市房管局房改办公室制发的《房改房出售书》规定的时间为准。
（二）个人转让自用五年以上的、家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税的购、售房时间也按以上规定确定。
十三、本通知从日起执行。
广州市地方税务局
◇ 相关法规对劳务报酬所得一次收入畸高加成征收个人所得税计算方法的理解兼与《中国新税制业务全书》第二卷编者探讨
对劳务报酬所得一次收入畸高加成征收个人所得税计算方法的理解兼与《中国新税制业务全书》第二卷编者探讨卓真如今年四月，中国金融出版社出版的《中国新税制业务全书》成了广大财税工作者的案头常备的一部工具书，具有实用性、权威性；笔者查阅此书发现该书关于劳务报酬收入畸高征收个人所得税计算方法有误，同时在实际工作中也发现不少人对劳务报酬畸高收入在计算个人所得税时也存在同样的错误，对此笔者变谈谈看法。对劳务报酬畸高收入征税计算容易出现带有普遍性的错误，如该书第二卷第八章Ｐ３７１页说，“…对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。具体加成办法是个人取得劳务报酬收入一次超过２万元至５万元的，按税法规定计算出应纳税额后，加征５成，超过５万元的，按应纳税款，加征１０成。‘如某演员７月份参加营业性演出二次。第一次取得劳务报酬收入１．５万元，……，第二次取得劳务报酬收入１．７万元，……，（属于同一物（务）连续收入的以一个月内取得的收入为一次）月劳务报酬收...&
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《中华人民共和国个人所得税法》第三条第四款规定:“劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定”。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条第一款规定:“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收人畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元”;第二款又规定:“对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5000元的部分,加征十成,那么对加成征收部分如何正确计算应缴纳的个人所得税呢?本人近年来在教学过程中发现学员对这个问题的理解和计算有许多争议。为此,本文以中央民族大学出版社1995年1月出版的《新编税法》教程第225页一例题及计算过程为例进行剖析,来说明这个问题。 例4:某歌星某月在某地演出一次收入。70000元,问某歌星这次演出应纳个人所得税多少? 计算过程如下: 首先,求出这次...&
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《中国税务报》日第3版刊登了李玺剑“关于对劳务报酬所得加成征收的正确计算”的文章,文中对“某歌唱演员取得一次性劳务报酬60 000元(不含税)”的应纳个人所得税的计算方法是:“应纳税所得额=60 000x(l一20%)=48 000(元),应纳所得税额二48 000x20%+(48 000一20 000)x20%x50%二12400(元)。”但根据国家税务总局国税发〔号文件规定,对劳务报酬不含税收人每次超过3 360元的,其应纳税所得额的换算公式为:应纳税所得额二〔(不含税收人额一速算扣除数)x(1-20%))戒1一税率x(1一20%)〕。依此公式计算,应纳税所得额二〔(60 000一7 000)x(l一20%)〕粤〔l一40%x(l-20%)卜62 352.94(元),应纳所得税额=62 352.94x40%一7 000二一7 941.15(元)。这与李玺剑的计算结果相差5 541.18元。 当...&
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最近收到不少群众来信,询问有关个人所得税如何计算缴纳的问题,现综合答复如下: ▲问:演员为企业产品做广告取得的收入如何计算悦款? 答:演员为企业产石卉做广告取得的所得,应按劳务报酬所得有关规定纳税。劳务报酬所得一次收入畸高的.采用加成征收办法,即:一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过2—5万元的部门,按计算的税款加征五成;超过5万元的部分,加征十成。例如,某演员为某企业产品做广告,企业一次支付给演员劳务报酬15万元,该演员应纳税款计算如一卜:应纳税款所得额一劳务报酬收入x(1一20%)一15又(1一20%)一12(万元) (1)应纳税所得额2万元以内部分:应纳税所额一应纳税所得额xZo%~ZXZo%一0.4(万元) (2)应纳税所得额2一一5万元以内的部分: 应纳个人税所得一应纳税J沂得额义20%X(1+50旦石)一3丫2()丫(l一十5(,少6)一0 .9(万元) (3)应纳税所得额5万元以__巨部分:应纳个人所得税一应纳税所...&
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我国现行税法规定,劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。劳务报酬适用比例税率,税率为20%,对于一次性收入畸高的,可以实行加成征收,实际上相当于适用三级超额累进税率。根据国务院关于劳务报酬所得加成征收个人所得税的规定,其应纳所得额超过20000元至50000元的部分,依据税法规定计算出应纳税额后,再按应纳税额加征五成,其应纳所得额超过50000元的部分,依据税法规定计算出应纳税额后,再按应纳税额加征十成。故一次收入数额越大,其适用的税率越高。因此,在签订劳务报酬合同时,对劳务报酬筹划可以通过合理的转化雇佣关系,或者通过延迟收入、平分收入,或者通过增加费用开支尽量减少应税所得额等方法,将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。一、劳务报酬所得与工资、薪金所得转化的筹划劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺,独立提供某种劳务而取得的所得。而工资、薪金所得是个人从事非独立劳动所得。后者存在雇佣与被雇佣的关系,而前者...&
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《中华人民共和国个人所税法实施条例》的规定,劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,劳务报酬所得以每次收人减除法定扣除后的余额为应纳税所得额。而关于“次”的规定,先后有如下解释: ～、劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收人为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次(《个人所得税法实施条例》第二十一条)。 二、条例第二十一条第一款中所述的“同一项目”,是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项,个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别减除费用,计算缴纳个人所得税f国税发f号)。 三、个人所得税法实施条例第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收人...&
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《山东税务纵横》2000年第1期在“每期一题”栏目刊登一题：“某演员出场费收入22000元，由演出主办单位代付个人所得税……”文章指出，单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款，必须运用国税发（号文件规定而不能用国税发（号文件规定计算的理由，在此不再赘述。其实这道题给出的不含税收入额22000元很巧妙，我们一看便知套用公式时应用30％的税率计算。假设不含税收入额是20500元就不那么容易了，到底用30％还是20％的税率？我们只有在反复地套用公式计算出应纳税所得额，再进行比较后，才能确定用哪个税率。实践中我们经常会遇到类似的情况：事先并不知道不含税所得额，知道的仅是不含税收入额，根本无法从税率表中直观地查出适用税率．因此，有必要按不含税收入划分级距。1如果应纳税所得额在320O元以下，税率固定为20％，公式可简...&
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京公网安备75号对个税税负公平问题的探究---江苏经济报
第B02版：江苏· 税务
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对个税税负公平问题的探究
　　工作研究　　根据中华人民共和国主席令第48号关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的规定，从日起对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准3500元后的余额，为应纳税所得额；并将原九级超额累进税率改为七级超额累进税率；对劳务报酬所得仍实行原扣除额和税率，即适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。由此看来，工资薪金所得与劳务报酬所得项目间存在着税负不公平问题，主要体现在以下两方面：　　一、费用扣除标准不公平。1980年—2011年31年中，“工资、薪金所得”起征点从800元提高至3500元，“工资薪金”月收入扣除了“三险一金”后低于3500元不用缴税。但“劳务报酬所得”的税收起征点依然保持在800元，31年内未作任何调整。这对于以劳务报酬为主要来源的低收入群体而言显然不公平，他们收入来源单一、金额相对较少、收入稳定性差，但仅仅因为与被服务单位之间不存在稳定的、连续的劳动人事关系或劳动合同关系，纳税起征点明显偏低、税负相对较重，这影响了纳税公平。　　二、税率差异。工资薪金适用累进税率，税率为3%-45%，劳务报酬适用比例税率，税率为20%，对一次收入畸高的，实行加成征收。经对工资薪金与劳务报酬税率设置进行比较与测算，当纳税人月收入为20888.89元（此收入额包括法定费用扣除额但不考虑其他税前扣除项目）时，两个税目的税负相等；当纳税人收入在20888.89元以下时，适用工资薪金所得项目的税负较低；当纳税人收入在20888.89元以上时，适用劳务报酬所得项目的税负较低。　　从法律规定来看，个人所得税法实施条例对工资薪金所得的解释是因任职或者受雇取得的所得，对劳务报酬所得没有具体的解释，以正列举的方式明确了29个具体项目。两者的主要区别在于是否存在雇佣关系，但是无论是个人所得税法还是实施条例，都没有对任职、受雇进行详细解释，因此很难区分这两个所得项目。为了尽快改变工资薪金与劳务报酬所得项目带来的管理问题，笔者提出如下建议：　　一是工资薪金与劳务报酬所得合并。从税制本身看，工资薪金所得与劳务报酬所得的相似度高，国际上，大多数国家也都采用一种基本相近的方法对所得的主要形式（工薪和劳务所得）来征税，即对其综合征收。但是，由于目前纳税人自行申报的意识不强，税务机关收集个人所得纳税信息的渠道也不畅通，要立即实行综合与分类相结合的个人所得税制尚不现实。　　二是提高劳务报酬所得的费用扣除标准。劳务报酬费用扣除标准的长期不变无法适应经济状况的不断变化和与物价指数的变化，难以适应由于通货膨胀造成的居民生活费用不断上涨的实行情况。因此，必须及时修改个人所得税法中劳务报酬扣除额的规定，将劳务报酬的费用扣除标准提高到3500元，不实行20%的费用标准扣除办法。　　三是改变劳务报酬所得税率。一方面降低起始税率，由现行的20％降为5％，另一方面改变加成征收办法，使各个收入层次取得劳务报酬的税负与工资薪金项目一致。这样既解决了自由职业者低收入的生活保障，又对高收入的劳务报酬群体起到收入“自动调节器”的作用，促进社会公平。　　○陆卫兵
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请教一下这些会计题目怎么做
当前用户组为 硕士生当前积分为 3586, 升到下一级还需要 1414 点。
1、A每月工资4000元，计算A每月交多少个人所得税。B每月工资2000元，计算B每月交多少个人所得税，C得一次性劳务报酬50000元，如果是税前报酬，C该交多少个人所得税？如果是税后报酬，支付者该代负多少个人所得税？（10分）
答：A（）*3%=15& &B不用交所得税&&C劳务报酬所得：超过20000元至50000元的部分：应按税率30%计算，速算扣除数为2000。
即：如果是税前报酬，那么C应该交的税=50000*（1-20%）*30%-（元）
如果是税后报酬，即C的劳务报酬超过了50000元；按照税法规定，超过50000元的部分，应按税率40%计算，速算扣除数为7000。
即：如果是税后报酬，设应支付个人所得税为X。
X=（50000+X)*(1-20%)*40%-7000，求解X=13235.29（元）。
2、某一般纳税人，2009年12月发生下列业务：
（1）将某企业逾期未退还包装物押金35100元转作其他业务收入。
（2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为7万元，其进项税率为17%。
　　（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税6万元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。
　　（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为7万元。该批产品的成本为5万元，增值税率为17%。
　　（5）公司将A产品一批作为投资提供给丙企业；该产品按市价计算，不含税价格为70万元，增值税率为17%，该批产品成本为60万元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）
答：1、借& &其它应付款& & 35 100
& && && &贷& & 其它业务收入& &35 100
3、某企业将旧办公房销售，房屋原值1300万元，评估机构评估的重置成本是1100万元，七成新。销售前补交土地出让金200万元，取得销售收入1600万元。营业税为80万元，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，印花税率万分之五。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。（10分）
4、某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入3万元；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款20万元，增值税3.4万元；企业委托一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款3万元。（15分）
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额
（2）该企业对收入的纳税调整额
（3）该企业对广告费、招待费和营业外支出的纳税调整额
（4）该企业的应纳税所得额和应纳所得税额
5、某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：
（1）外购化工材料A，税控发票注明价款15000元，税款2550元；
（2）外购化工材料B, 税控发票注明价款20000元，税款3400元；
（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费400元，取得运费发票；
（4）乙公司为加工该产品从小规模纳税企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；
（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额130000元，支付运费800元。
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（15分）
（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；
（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；
6、某建筑公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，自己承包施工土建工程，将该工程的装饰工程转包给某建筑装潢公司，其转包费450万元。竣工验收后，该公司取得工程结算总收入620万元。试计算该公司应纳营业税额，并进行账务处理。（10分）
答：应纳营业税额=（620-450）*3%=51000元
7、某煤矿某月份开采原煤100万吨，其中对外销售10万吨，其余全部用于加工精煤。加工好的精煤50万吨外销，5万吨用于矿区发电，2万吨用于矿区生活，其余待销售。已知原煤单位税额是１元／吨，原煤每吨成本60元，销售价格（不含增值税）120元，精煤每吨成本150元，销售价格（不含增值税）180元。煤炭增值税率13%
要求：对上述业务进行会计处理（销售原煤，加工精煤，销售精煤，用精煤发电，将精煤用于矿区生活）（15分）
8、某市兴隆购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分&&别适用市政府确定的以下税额：中心店位于一等地段，每平方米年税额7元；一分店和托儿所位于二等地段，每平方米年税额5元；二分店位于三等地段，每平方米年税额4元；仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。作兴隆购物中心年应纳城镇土地使用税税额的计算及会计处理。（10分）
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那位高手帮帮忙，谢谢啦！
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这都是什么水平的会记题。。。
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应该没人会看这么多的字
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唉！难道就没人会做吗
[]: 青草 在论坛发帖时没有注意，被小偷偷去了 1 元 江南元.
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